Après le décès d’un proche, ce ne sont souvent pas seulement les souvenirs qui restent en suspens, mais aussi les comptes bancaires ouverts au fil du temps par commodité, par confiance ou par nécessité familiale. Parmi ceux-ci, le compte joint est l’un des éléments qui suscite le plus souvent des doutes et des tensions, surtout lorsqu’une succession s’ouvre.

C'est précisément dans une telle situation qu'une famille s'est retrouvée, appelée à faire face à des sommes importantes déposées sur des comptes au nom du défunt et de sa sœur. À première vue, tout semblait simple : un compte partagé, une gestion familiale, une disponibilité commune. Mais derrière cette désignation se cachait une réalité différente, faite de versements provenant exclusivement du patrimoine du défunt et d’une utilisation du compte qui, selon les autres héritiers, n’avait jamais entraîné de véritable transfert de propriété.

La question était inévitable : le simple fait d’être cotitulaire suffit-il vraiment à rendre le solde commun ? Ou bien, lorsque l’argent provient entièrement d’une seule personne, les héritiers peuvent-ils demander que ces sommes soient intégralement intégrées à la masse successorale ?

Dans l’affaire examinée, il est apparu que le compte avait été utilisé davantage comme un outil pratique de gestion que comme le signe d’une réelle volonté de donner. Les juges ont pris en compte les mouvements bancaires, la provenance des sommes et la situation économique des personnes concernées, pour aboutir à une conclusion claire : la cotitularité, à elle seule, ne suffisait pas à démontrer que la moitié de l’argent appartenait à la cotitulaire survivante.

Le résultat a été significatif pour les héritiers. Les sommes ont été intégralement réintégrées dans la succession, avec pour conséquence que les montants retirés par la cotitulaire ont été considérés comme devant être restitués à la masse successorale.

Cette affaire rappelle à quel point il est important de ne pas s’arrêter à l’apparence formelle d’un compte bancaire. Un compte co-titulaire peut être ouvert pour mille raisons : aider un parent âgé, simplifier la gestion des dépenses, permettre à un membre de la famille d’opérer plus facilement. Mais lorsqu’une succession s’ouvre, chaque détail compte et chaque mouvement peut prendre une signification différente.

C'est pourquoi, dans les affaires successorales, ce sont toujours les faits qui font la différence : qui a versé l'argent, d'où provenait-il, dans quelle intention le compte a-t-il été ouvert et quelle était la relation réelle entre les personnes concernées. Et c'est précisément de ces éléments que dépend, très souvent, la réponse à la question la plus délicate de toutes : cet argent était-il vraiment commun, ou appartenait-il uniquement au défunt ?

De plus en plus souvent, ceux qui souhaitent aider un enfant, un petit-enfant ou un proche se demandent s'il est possible de lui céder directement un bien (bien immobilier, somme d'argent, part sociale) par le biais d'un acte de donation, même si le bénéficiaire n'est pas présent ou n'intervient pas immédiatement dans l'acte. La pratique et la jurisprudence ont précisé qu'un acte public de donation en faveur d'un tiers peut être licite et valablement reçu par le notaire, à condition que les exigences de forme et de contenu prévues par le Code civil soient respectées.

La donation est en effet un contrat par lequel une personne, par esprit de générosité, enrichit une autre personne en lui cédant un de ses droits ou en contractant une obligation à son égard, et elle doit être conclue par acte authentique en présence du notaire et de deux témoins, sous peine de nullité. Dans le cas d’une donation en faveur d’un tiers, le donateur et le destinataire de la déclaration (le contractant ou le promettant, par exemple une banque ou un autre cocontractant) règlent entre eux l’attribution patrimoniale destinée à un bénéficiaire qui acquerra le droit ultérieurement, au moment de l’acceptation ou de la réalisation des conditions prévues.

Cette structure permet, par exemple : de disposer qu’un bien immobilier soit directement enregistré au nom d’un enfant ou d’un petit-enfant ; d’effectuer une opération financière dans laquelle une somme est affectée de manière stable à un tiers ; de réserver un avantage patrimonial à un membre de la famille en situation de vulnérabilité ou à une personne méritant une protection particulière. Il est toutefois fondamental de distinguer la donation directe (qui requiert toujours un acte notarié) des libéralités indirectes ou du contrat en faveur d’un tiers utilisé comme instrument pour produire un effet de libéralité, car cette qualification entraîne des conséquences importantes en termes de validité, de fiscalité, de possibilité de révocation et de protection des héritiers réservataires.

Une qualification erronée de l'opération peut entraîner le risque que la donation soit nulle pour vice de forme, ou qu'elle soit contestée par les héritiers ou les créanciers au moyen d'actions en réduction ou en révocation, notamment lorsque les droits des héritiers réservataires ont été lésés ou que les abattements fiscaux ont été dépassés. C'est pourquoi il convient, avant de procéder, d'analyser attentivement la situation familiale, les finalités de la libéralité, l'existence éventuelle d'autres actes de donation antérieurs et l'impact fiscal global, afin de construire un schéma juridique cohérent et durable dans le temps.

Le cabinet d'avocats Pogliani assiste les particuliers dans la planification et la rédaction d'actes de donation et de donation en faveur d'un tiers, y compris en lien avec les aspects successoraux et la protection des héritiers réservataires. Cette activité comprend : l'analyse préalable des objectifs du client et des relations familiales ; le choix de l'instrument (donation directe, donation indirecte, contrat en faveur d'un tiers, pactes familiaux lorsque ceux-ci sont autorisés) ; l'accompagnement dans les relations avec le notaire ; l'évaluation des risques éventuels de contestation et l'optimisation des aspects fiscaux.