Gesundheitsversorgung von Schweizer Rentnern in Italien: kritische Punkte zwischen KVG, S1 und SSN

Wir haben zahlreiche Meldungen von Schweizer Rentnern erhalten, denen nach ihrem Umzug nach Italien – oder mit der Absicht, dorthin zu ziehen – von der gemeinsamen Einrichtung KVG, die die Schweizer Krankenkassen koordiniert, die Befreiung von der Verpflichtung zur Zahlung der Versicherungsprämien an ihre Krankenkasse verweigert wurde, obwohl sie die Befreiung ordnungsgemäß innerhalb der vorgesehenen Frist (3 Monate nach dem Umzug oder dem ersten Bezug der Rente) beantragt hatten und nachweisen konnten, dass sie über einen in Italien gültigen Kranken- und Unfallversicherungsschutz verfügen.

Das Problem ist Teil des allgemeineren Themas der Übertragbarkeit der Gesundheitsversorgung von einem Land in ein anderes, das in Bezug auf die Schweiz einige Besonderheiten aufweist, die wir im Folgenden untersuchen werden.

Die allgemeinen Rechtsvorschriften

Die Übertragbarkeit der Gesundheitsversorgung zwischen europäischen Ländern wird durch die Rechtsvorschriften der Europäischen Union zur Koordinierung der Systeme der sozialen Sicherheit geregelt (Verordnung (EG) Nr. 883/2004 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 29. April 2004; Verordnung (EG) Nr. 987/2009 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 16. September 2009).

Obwohl die Schweiz nicht Mitglied der EU ist, hat sie bilaterale Abkommen mit der Union unterzeichnet, die die Übertragbarkeit von Sozialversicherungsansprüchen, einschließlich des Zugangs zur Gesundheitsversorgung, gewährleisten (Abkommen zwischen der Europäischen Gemeinschaft und der Schweizerischen Eidgenossenschaft über die Freizügigkeit: Anhang II – Koordinierung der Systeme der sozialen Sicherheit). Daher gelten die oben genannten europäischen Vorschriften auch für die Beziehungen zur Schweiz.

Das Formular S1

Das Formular S1 ist ein Dokument, das von der zuständigen Behörde eines EU-Landes (das wir als „Herkunftsland” bezeichnen) an eine versicherte Person (Rentner, entsandter Arbeitnehmer, Familienangehöriger usw.) ausgestellt wird, die sich in einem anderen EU-Land (das wir als „Aufnahmeland” bezeichnen) niederlässt, aber weiterhin Anspruch auf Gesundheitsversorgung zu Lasten des Landes hat, das das Formular ausstellt. Das Formular S1 muss bei der Krankenkasse des Wohnsitzlandes (z. B. ASL oder ATS in Italien) registriert werden.

Es sei gleich klargestellt, dass in diesem Fall das Aufnahmeland die Gesundheitsversorgung (die jedoch vom Herkunftsland erstattet wird) nur innerhalb seines Hoheitsgebiets erbringt. Für die Gesundheitsversorgung während eines Aufenthalts in anderen EU-Ländern und der Schweiz muss die versicherte Person beim Herkunftsland eine Bescheinigung beantragen, die die Gültigkeit dieser Versorgung bestätigt. Mit anderen Worten: Das Gastland stellt in keinem Fall die Europäische Krankenversicherungskarte (TEAM) aus, sondern nur eine „nationale Karte” (die im Gegensatz zur TEAM auf der Rückseite nicht ausgefüllt ist, sondern nur Sternchen aufweist). In diesen Fällen muss die TEAM oder ein gleichwertiges Dokument beim Herkunftsland beantragt werden, mit dem das Versicherungsverhältnis besteht.

Das (theoretische) Wahlrecht nach schweizerischem Recht

Art. 2 Abs. 6 der Verordnung über die Krankenversicherung (KVV) legt Folgendes fest: „Auf Antrag sind Personen, die in einem Mitgliedstaat der Europäischen Union wohnen, von der Versicherungspflicht befreit, sofern sie gemäß dem Abkommen über die Freizügigkeit und dessen Anhang II davon befreit werden können und nachweisen, dass sie sowohl in ihrem Wohnsitzstaat als auch während eines Aufenthalts in einem anderen Mitgliedstaat der Europäischen Union oder in der Schweiz krankenversichert sind. Es handelt sich dabei um das sogenannte Wahlrecht, d. h. das Recht, sich für eine Krankenversicherung im Gastland zu entscheiden und auf die obligatorische Schweizer Krankenversicherung zu verzichten. Es muss jedoch gesagt werden, dass dieses Wahlrecht rein theoretischer Natur ist, da die oben genannte Regelung als Voraussetzung für die Befreiung verlangt, dass der Schweizer Versicherte nachweist, dass er nicht nur in seinem Wohnsitzland, sondern auch in der EU und in der Schweiz versichert ist. Dieser Versicherungsschutz wird in der Regel durch die TEAM gewährt, aber wie wir oben gesehen haben, wird die TEAM nicht an Rentner aus anderen EU-Ländern/der Schweiz ausgestellt, die beispielsweise nach Italien gezogen sind und das Formular S1 erhalten haben. Noch weniger wird die TEAM in Italien an diejenigen ausgestellt, die nicht im Besitz des Formulars S1 sind und eine freiwillige (kostenpflichtige) Anmeldung beim Nationalen Gesundheitsdienst beantragt haben. Einige Schweizer Versicherte haben, um die Anforderungen der OAMal zu erfüllen, angeboten, private Policen abzuschließen, die das Krankheits- und Unfallrisiko in der EU und in der Schweiz abdecken, aber die gemeinsame Einrichtung LAMal hat diese Vorgehensweise nicht akzeptiert und verlangt zwingend den Besitz einer TEAM, um die Befreiung von der obligatorischen Schweizer Versicherung zu ermöglichen. Andere sind freiwillig dem SSN beigetreten und zahlen einen Beitrag auf der Grundlage ihres Einkommens (mit einem Mindestbeitrag von 2.000 Euro pro Jahr), befinden sich jedoch in der unangenehmen Situation, zweimal für die medizinische Versorgung bezahlen zu müssen, da sie keine Befreiung von der Zahlung der Schweizer Krankenkassenbeiträge erhalten haben.

Eine Ungleichbehandlung für in Italien lebende Schweizer Rentner?

Schweizer Rentner mit Wohnsitz in Italien, die gemäß Art. 18 des Doppelbesteuerungsabkommens sowie den einschlägigen italienischen Steuergesetzen in der Regel einer Steuer von 5 % auf ihre Renten unterliegen, beklagen eine Diskriminierung gegenüber denjenigen, die als Bezieher einer italienischen Rente automatisch in das nationale Gesundheitssystem aufgenommen werden und somit ebenfalls automatisch die TEAM erhalten. Man könnte meinen, dass dies darauf zurückzuführen ist, dass eine Besteuerung von 5 % auf die Rente äußerst günstig erscheint, wenn man bedenkt, dass ein italienischer Rentner im Durchschnitt mit einer Steuer von 23 % seiner Rente besteuert wird, aber diese These ist nicht überzeugend. Überzeugender ist hingegen die Überlegung, dass die Finanzierung des Gesundheitssystems in der Schweiz und in Italien sehr unterschiedlich ist. Während das Gesundheitssystem in Italien auf einer indirekten, im Wesentlichen steuerlichen Finanzierung basiert, da es vom Staat und den Regionen durch die IRPEF-Steuer und eine zusätzliche Regionalsteuer finanziert wird, gilt in der Schweiz ein obligatorisches Versicherungssystem: Die Bürger zahlen monatliche Beiträge an private Kassen und beteiligen sich direkt an den Kosten ihrer medizinischen Versorgung. Mit anderen Worten: In der Schweiz gibt es weder Sozialabgaben für das Gesundheitswesen noch eine allgemeine Steuerabgabe wie in Italien. Die Gesundheitsausgaben werden hauptsächlich durch die individuellen Beiträge finanziert, die jeder Einwohner, auch Rentner, zahlt. Wenn der Versicherte sein Verhältnis zu seiner privaten Krankenkasse beendet, bleibt er ohne medizinische Versorgung und hat keine Möglichkeit, diese Versorgung in irgendeiner Weise zu „übertragen”, wenn er beschließt, in die EU auszuwandern.

Eine mögliche (wenn auch kostspielige) Lösung

In dem oben beschriebenen Szenario bleibt einem Schweizer Rentner, der nach Italien oder in ein anderes EU-Land zieht, nichts anderes übrig, als sein Versicherungsverhältnis mit der Schweizer Krankenkasse aufrechtzuerhalten und es nach Italien zu übertragen, indem er das Formular S1 beantragt, das bei der Kasse, mit der er den für Italien gültigen Vertrag abgeschlossen hat, angefordert und bei der ASL (örtliche Gesundheitsbehörde) seines Wohnortes eingereicht werden muss. Nur 14 Schweizer Krankenkassen bieten diesen Versicherungsschutz an; die Liste und die entsprechenden monatlichen Prämien finden Sie unter folgendem Link: https://www.priminfo.admin.ch/downloads/gesamtbericht_eu.pdf. Diese Lösung ist deutlich teurer als die Kosten, die normalerweise mit der Versorgung durch das italienische Gesundheitssystem verbunden sind, bietet jedoch den Vorteil, dass man sich sowohl in Italien als auch in der Schweiz behandeln lassen kann (überprüfen Sie die Police vor der Unterzeichnung). Derzeit beträgt der niedrigste Jahresbeitrag 3'600 CHF (Helsana); die Leistungen der verschiedenen Kassen sind im Wesentlichen identisch. Alternativ könnte sich der Schweizer Rentner freiwillig beim italienischen Nationalen Gesundheitsdienst anmelden, müsste jedoch selbst für seinen Versicherungsschutz bei Aufenthalten in der Schweiz und in der EU sorgen und hätte dennoch die Last, mit einer Beschwerde beim Bundesgericht gegen die Ablehnung seines Antrags auf Befreiung von der Schweizer Prämienzahlungspflicht durch die Gemeinsame Einrichtung KVG vorzugehen. Mit welchem Ergebnis, ist derzeit nicht bekannt.

Rechtsanwalt Andrea Giovanni Pogliani

Sehr geehrter Herr Pogliani
Sehr geehrter Herr Engeler,

Wir sind ein Ehepaar, das seit vielen Jahren in der Schweiz lebt, wo wir eine Rente aufgebaut haben. Vor kurzem sind wir nach Italien umgezogen. Als wir die Schweiz verließen, haben wir unsere Krankenversicherung gekündigt, da uns die Kosten für die medizinische Versorgung in Italien zu hoch waren. Also haben wir uns für den italienischen Gesundheitsdienst entschieden, bei dem wir uns leider gegen eine Gebühr anmelden mussten, wie es die ATS in unserer Wohnregion in Italien verlangt.

Wir fragen uns, warum wir für diesen Dienst bezahlen müssen, da wir in Italien Steuern zahlen, die von unserer Rente abgezogen werden, die wir nur aus der Schweiz erhalten.

Wir hoffen, dass Sie dieses Thema in der "Gazzetta Svizzera" ansprechen und unsere Frage beantworten werden. Wir haben einen freiwilligen Beitrag an die Gazette geleistet.

A.S. (Ort ausgelassen)

Klicken Sie hier für den vollständigen Artikel in der Schweizer Revue vom März 2024

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Hallo, ich habe Ihre Artikel mit großem Interesse gelesen,

Ich habe noch nie Rentenbeiträge in Italien gezahlt (ich habe mein ganzes Schul- und Arbeitsleben in der Schweiz verbracht), also zahle ich für meine Gesundheitskarte in Italien. Leider kann ich es mir nicht leisten, in der Schweiz zu zahlen. Der Betrag ist bescheiden, etwa 400 Euro pro Jahr, und der Service ist ebenso bescheiden. Allerdings werden mir 5 % von meiner Rente abgezogen. Als meine Frau heute ihre Krankenversicherungskarte erneuern wollte, sagte man ihr, dass sie bis Juni gültig sei, weil die Preise angepasst würden und es möglich sei, dass sie bis zu 2.000 Euro pro Jahr kosten könnte. Aber ist es wirklich möglich, dass der Preis auf 2.000 Euro steigen kann? Das ist eine Menge Geld, und ich bekomme das Minimum aus der Schweiz.

Ich freue mich auf Ihre Antwort und danke Ihnen vielmals.

M.P. (Ort ausgelassen)

Klicken Sie hier für den vollständigen Artikel in der Schweizer Revue vom März 2024

Mit dieser Regelung wird also jeder Unterschied bei der steuerlichen Behandlung von Renten je nach Ort ihres Bezugs aufgehoben. Dies hat zur Folge, dass sowohl die AHV- als auch die BVG-Renten zum Satz von 5 % besteuert werden, unabhängig davon, ob sie nach Italien überwiesen oder auf einem Schweizer Bankkonto gutgeschrieben werden. Der einzige Unterschied zwischen den beiden Fällen kann darin bestehen, ob die Steuer in der jährlichen Steuererklärung in Italien selbst deklariert werden muss oder nicht.

Klicken Sie hier, um den vollständigen Artikel in der April-Ausgabe 2023 der Schweizer Revue zu lesen.

Am 13. April 2021 hat die italienische Steuerbehörde auf die Anfrage eines Steuerzahlers sehr nützliche Informationen zur korrekten steuerlichen Behandlung von Renten aus der beruflichen Vorsorge durch private Arbeitgeber (2. Säule, BVG) für die schweizerische Alters-, Hinterlassenen- und Invalidenvorsorge gegeben.

Diese Leistungen werden den Begünstigten direkt auf die italienischen Bankkonten der Begünstigten ausgezahlt (die Quellensteuer wird also von jeder Bank erhoben, bei der die Leistung von der BVG-Verwaltung gutgeschrieben wird, also von Ihrer Bank). Aus diesem Grund ist es unabdingbar, dass ein konkreter Auftrag vom Zahler (2. Säule, BVG) oder vom Empfänger (Leistungsempfänger) erteilt wird. Wenn die Bank 5 % abgezogen hat, müssen diese Erträge auch nicht mehr an die italienischen Steuerbehörden gemeldet werden.

Damit können diese Renten ähnlich behandelt werden wie die AHV-Renten die in Italien über die Banca Popolare di Sondrio an die Berechtigten ausgezahlt und weitergeleitet werden.

Klicken Sie hier, um den vollständigen Artikel in der Juni-Ausgabe 2021 der Schweizer Revue zu lesen.